股權設計
個人或者公司想要股權轉讓，應該如何操作呢？在轉讓的過程中，涉及到哪些稅？可以合理的少交稅嗎？下面來看看小編整理的安徽省股權轉讓變更操作流程和涉及到的稅收籌劃，安徽省各市（合肥市、阜陽市、淮南市、宣城市、馬鞍山市、銅陵市、亳州市、宿州市、安慶市、池州市、淮北市、滁州市、蕪湖市、蚌埠市、黃山市、六安市）的朋友對股權轉讓有什么疑問，可以咨詢小編了解。
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安徽省股權轉讓的操作流程
第一步 報備
簽訂合同后5個工作日報備，到所要投資的公司所在地稅務機關(管理所)提交相應材料，核實轉讓對價。
1、材料：
股權轉讓合同;
轉讓雙方身份證明;
轉讓當期財務報表;
資產(chǎn)評估報告(按需提供);
2、公章
第二步 完稅
合同簽定15日內(nèi)申報印花稅，注意：出讓方、受讓方均需交納印花稅；
自然人在自然人稅務局以個人名義申報繳納印花稅，也可以到附近稅務大廳申報繳納，稅源采集時注意：歸屬地為要投資的公司的所在地，而不是自然人股東所在地。
合同簽訂次月申報期內(nèi)，申報個人所得稅。分兩種情況：
1、自然人將股權轉讓給企業(yè)
由受讓方那家企業(yè)為該自然人代扣代繳個稅，若受讓方為非本地區(qū)企業(yè)，還需要進行臨時稅務登記，提供資料：股權轉讓協(xié)議復印件、受讓方公司營業(yè)執(zhí)照復印件、股權轉讓情況說明、公章。
2、自然人轉讓給自然人（A轉給B）
由被投資企業(yè)自然人A代保代繳個稅
第三步 變更
建議在申報納稅后3個自然日內(nèi)，被投資企業(yè)通過“法人一證通”或電子營業(yè)執(zhí)照登錄“一網(wǎng)通”辦理個人股權變更件事，發(fā)起申請，需要填寫“ 自然人股東股權變更完稅情況表”；大約在2個工作日內(nèi)管理所進行查驗，可通過“一網(wǎng)通辦件查詢”查看辦理進度，查驗通過后，再填寫表單，進入變更登記流程，最后完成工商變更。整個流程結束。
安徽省股權轉讓常見的八種稅務籌劃方法
股權轉讓業(yè)務，涉及的稅種是印花稅和所得稅，其中，個人股東轉讓繳納個人所得稅，企業(yè)股東轉讓繳納企業(yè)所得稅。在股權轉讓業(yè)務中，印花稅由于金額不大，也沒什么籌劃的空間，大家一般不太在意。通常來說，轉讓方會特別關注如何降低或延遲繳納所得稅。常見的股權轉讓都是圍繞著所得稅來進行籌劃的?；I劃的方法主要有以下幾種：
一、企業(yè)股東利用特殊性稅務處理實現(xiàn)遞延納稅
財稅（2009）59 號文關于特殊性重組的條件
企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定
（一）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
（二）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股極比例符合本通知規(guī)定的比例
（三）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質性經(jīng)營活動
（四）重組交易對價中涉及股權支付金額符合本通知規(guī)定比例
（五）企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉讓所取得的股權。
企業(yè)重組符合本通知上條規(guī)定條件的，交易各方對其交易中的股權支付部分，可以按以下規(guī)定進行特殊性稅務處理
（二）股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的50%（2014年前為75%）,且收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%,可以選擇按以下規(guī)定處理：
1.被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。
2.收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。
3.收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原有各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎和其他相關所得稅事項保持不變。
重組交易各方按本條（一）至（五）向規(guī)定對交易中股權支付暫不確認有關資產(chǎn)的轉讓所得或損失的，其非股權支付仍應在交易當期確認相應的資產(chǎn)轉讓所得或損失，并調整相應資產(chǎn)的計稅基礎。非股權支付對應的資產(chǎn)轉讓所得或損失=（被轉讓資產(chǎn)的公允價值-被轉讓資產(chǎn)的計稅基礎）*（非股權支付金額）被轉讓資產(chǎn)的公允價值）
滿足上述條件下的企業(yè)股東股權轉讓，轉讓方可以適用特殊性稅務處理，暫不繳納企業(yè)所得稅。
二、企業(yè)股東股權劃轉實現(xiàn)遞延納稅
財稅[2014]109號《關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》規(guī)定：“三、關于股權、資產(chǎn)劃轉。對100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉股權或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權或資產(chǎn)劃轉后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉股權或資產(chǎn)原來實質性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益的，可以選擇按以下規(guī)定進行特殊性稅務處理：1、劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得。2、劃入方企業(yè)取得被劃轉股權或資產(chǎn)的計稅基礎，以被劃轉股權或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。3、劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產(chǎn)，應按其原賬面凈值計算折舊扣除”。
如果股權轉讓雙方滿足文件中規(guī)定的前提條件，劃轉股權可以適用特殊性稅務處理，暫不繳納企業(yè)所得稅。
三、企業(yè)股東可先轉增股本，分配利潤，再轉讓股權
企業(yè)股東在轉讓股權之前，可首先將目標公司的盈余公積轉增為股本，轉增行為無需繳納企業(yè)所得稅。另外將未分配利潤予以分配，也不需要繳稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，“企業(yè)的下列收入為免稅收入：（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益”。
經(jīng)過上述操作后再轉讓股權，可以降低股權轉讓價款，降低稅負。
四、企業(yè)股東可以先減資，受讓方再增資
《關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）規(guī)定，“五、 投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務處理 投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產(chǎn)轉讓所得”。
轉讓方減資收回投資中，相當于初始出資、盈余公積和未分配利潤的部分都無需繳納企業(yè)所得稅。但此方案的缺點是公司法對于減資有嚴格要求，程序比較繁復。
五、利用股權過戶時間延遲繳納企業(yè)所得稅
《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》第三條規(guī)定，“ 企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額”。
轉讓方完成股權變更手續(xù)才確認收入實現(xiàn)，所以對于分期支付股權轉讓價款的情況，可以約定付清大部分價款后再辦理股權變更手續(xù)，以實現(xiàn)延遲繳納所得稅。
六、將持股平臺注冊至“稅收洼地”
為了招商引資，發(fā)展中西部地區(qū)的經(jīng)濟，國家及地方層面都出臺了一系列的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，多數(shù)經(jīng)濟開發(fā)區(qū)都出臺了財政返還政策。企業(yè)提前搭建持股平臺，將持股平臺注冊至具有區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策的地點，轉讓持股平臺的股權或份額以實現(xiàn)對目標公司股權的轉讓，可以有效降低稅負。
七、個人股東利用“正當理由”進行低價股權轉讓
《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014 年第 67 號）第十三條規(guī)定，“符合下列條件之一的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由：1.能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導致低價轉讓股權；2.繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；3.相關法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉讓股權的內(nèi)部轉讓；4.股權轉讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形”。
比如，企業(yè)因政策原因被政府要求關停，相關轉讓方可以借用上述第一條進行籌劃；對于家族企業(yè)內(nèi)部股份轉讓則可以通過第二條進行籌劃；尤其值得關注的是第三條，具有很大的籌劃空間，可以通過修改公司章程、相關協(xié)議進行“內(nèi)部”低價轉讓；第四條則賦予了稅務機關很大的自由裁量權，也為部分企業(yè)提供了一定的籌劃空間。需要提醒的是，該籌劃方法的運用，依然面臨實質課稅被納稅調整的風險。
八、個人股東恰當運用“核定”法
67號文第十一條規(guī)定了核定股權轉讓收入的四種情形，并明確了核定的具體三種方法；對于轉讓股權原值，第十七條規(guī)定：“個人轉讓股權未提供完整、準確的股權原值憑證，不能正確計算股權原值的，由主管稅務機關核定其股權原值?！钡?，對于核定方法，沒有給出具體的規(guī)定，實際上是把權限給了各地稅務機關，從之前的各地實踐來看，比如，陜西省稅務機關會結合驗資報告、銀行詢證函、銀行存款日記賬、實收資本(股本)賬面記錄、公司章程、等進行審核對比以核定原值，海南省按申報的股權轉讓收入的一定比例（15%）核定計稅成本。
因此，對于部分近年來迅猛發(fā)展的行業(yè)而言（如房地產(chǎn)等），如果按照上述方式進行核定的成本大于實際成本，可以適用這一方法進行稅務籌劃，以降低應納稅所得額。然而，由于核定適用情形通常是在會計賬冊、相關計稅憑證不完整的情形下，被轉讓股權公司面臨相關會計制度、稅收征管法處罰的風險。
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